Hvorfor er det viktig å sette seg inn i momsreglene?

Hva er merverdiavgift?

Merverdiavgift (mva) er en skatt forbruker betaler på nesten alle varer og tjenester. For bedrifter og organisasjoner som skal betale merverdiavgift til staten, er mva som regel ingen kostnad.

Som næringsdrivende må du betale merverdiavgift på innkjøpene dine, men som oftest kan du få fradrag for avgiften. Det vil si at du i de fleste tilfeller har mva-fradrag menher er det viktig å sette seg inn i reglene for næringsdrivende.

Hvorfor er mva-reglene viktige?

Tar du fradrag for mva som ikke er berettiget kan du ilegges et tilleggsgebyr, så ved å sette deg inn i reglene eller få hjelp av regnskapsfører, unngår du det.

Et eksempel er at du ved en arbeidsreise, parkerer din private personbil for å delta på et møte eller arrangement. Ved bokføring av kostnaden er det lett å tenke at man har mva-fradrag. Det er ikke riktig, du får ikke mva-fradrag for denne kostnaden og må kostnadsføre hele beløpet uten mva-fradrag. Hadde du derimot kjørt varebil på samme reise ville du fått mva-fradrag for parkeringen.

15 ting du bør vite for å føre regnskapet selv

Få hjelp til regnskap i ditt regnskapssystem

Tre viktige punkt om mva

1. Ikke glem fristene for innrapportering av mva, så unngår du renter og gebyrer. Fristene finnes på skatteetatens sider
2. Ved nyetablert selskap, husk å registrere foretak i mva-registeret når omsetningen er over 50.000 kr.
3. Her finner du mva-satser på skatteetatens sider.

10 tips til å starte egen bedrift

Få hjelp til å starte firma

Få hjelp til valg av selskapsform: ENK, NUF eller AS?

Azets hjelper deg med skattefri omdanning fra ENK til AS

Hva er forskjellen på fritatt og unntatt mva?

Når det gjelder beregning og betaling av utgående merverdiavgift, er det ikke forskjell på om omsetningen er fritatt eller unntatt. I begge tilfeller skal vederlaget for transaksjonen faktureres uten merverdiavgift.

Hovedregelen i merverdiavgiftsloven er at det skal beregnes utgående merverdiavgift på alle salg av varer og tjenester.

Det er fritak for omsetning omfattet av loven og hvor det ikke skal beregnes utgående merverdiavgift, slik som ved eksport av varer til utlandet.

Hvis selskapet har omsetning som omfattes av hovedregelen, og oppfyller kravene til registrering i Merverdiavgiftsregisteret, plikter selskapet altså å beregne og rapportere utgående merverdiavgift. Registrerte selskaper har samtidig rett til fradrag for inngående merverdiavgift på anskaffelser som brukes i virksomheten.

Noen virksomheter og tjenester er unntatt fra merverdiavgiftslovens bestemmelser, en slik virksomhet skal ikke registreres i mva-registeret og skal heller ikke beregne mva på salg. Virksomheten har heller ikke rett til fradrag for mva på innkjøp.

Tjenester som er unntatt fra merverdiavgiftsloven er blant annet:

• Helsetjenester (for eksempel leger, tannleger, psykologer, kiropraktorer, fysioterapeuter og tannteknikere)
• Sosiale tjenester (for eksempel pass av barn i private eller kommunale barnehager, omsorgs- og pleietjenester i aldershjem og hjemmehjelpstjenester)
• Undervisningstjenester (både skoleundervisning, fritidsrettet undervisning og kjøreopplæring)
• Kulturelle tjenester (blant annet teater-, opera-, ballett-, sirkusforestillinger og dansetilstelninger med levende musikk)
• Tjenester i form av kunstnerisk fremføring av åndsverk og formidling av slike tjenester. Unntaket omfatter også tjenester som er en integrert og nødvendig del av denne fremføringen
• Guidetjenester

Fører du regnskapet selv og ønsker å lære mer?

Se våre nyttige artikler og webinarer om regnskap og nøkkeltall:

• Blogg | Nøkkeltall - de viktigste begrepene og formlene
• Blogg | Hvordan lese regnskap?
• Webinar | Hvordan lese regnskap for ikke-økonomer

Azets som økonomisk sparringspartner

Vi lærer deg å bruke den informasjonen som regnskapet ditt gir deg og hvordan du får en effektiv økonomistyring. Vi har rådgivere med spesialkompetanse innen MVA, skatter og avgifter, lønn og HR. Ta gjerne kontakt for en uforpliktende prat.